Налоговые льготы предоставляются налоговым органом в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.

В ряде случаев, в целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу и их учета в расчетах налогов за 2024 год в 2025 году, налогоплательщикам, которые ранее не пользовались льготой, необходимо направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2025 года. 

Форма заявления о предоставлении налоговых льгот утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление может быть представлено в налоговый орган: 

• с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
• лично или по почте;
• через МФЦ

Обязательными условиями для предоставления льгот, установленных Законом Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах», являются:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы. Факт выполнения указанных условий устанавливается на последний день каждого налогового периода, на который распространяется налоговая льгота;
• отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников (реестр опубликован на официальном сайте https://fincom.gov.spb.ru/debtorRegistry/legal

Льгота предоставляется в заявительном порядке следующим категориям налогоплательщиков:

• Героим Советсткого Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
• Пенсионеры, получающие пенсию, назначаемую не СФР, а по линии Министерств и ведомств (МВД, Минобороны и т.д.).

По земельному налогу:

• члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей;
• родители (усыновители), опекуны (попечители) детей — инвалидов;
• граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• владельцы объектов налогообложения земельных  участков, предназначенных и используемых:

• для ведения рыбного хозяйства,
• для размещения объектов образования,
• для размещения объектов физической культуры и спорта, а также для эксплуатации объектов спорта,
• для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения,
• для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением гаражей, используемых для предпринимательской деятельности,
• для размещения стоянок внешнего грузового транспорта и (или) городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и (или) стоянок водного транспорта (судов),
• для размещения ветеринарных клиник и (или) приютов для бездомных животных,
• занятых городскими садами, парками, скверами, бульварами и (или) пляжами,
• для размещения объектов культуры, искусства, религии,
• для размещения объектов рекрационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения,
• для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта,
• отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйтсвенного производства организациями и ИП, отвечающими критериям сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренным в п.2 ст.346.2 НК РФ.

Полная информация о категориях налогоплательщиков, имеющих право на льготы, а также перечень документов, являющихся основанием для предоставления льготы, размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

По транспортному налогу:

• супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак;
• родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов;
• физические лица в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями);
• физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе — изготовителе, или с даты регистрации установки такого оборудования на транспортное средство;
• один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе трех и более детей в числе которых трое детей, соответствующих одному из условий: не достигли возраста 23 лет, при этом все дети, достигшие возраста 18 лет (из числа этих детей), обучаются в организации, осуществляющей образовательную деятельность, по очной форме обучения.

По налогу на имущество физических лиц:

• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п.3 ст.346.1, п.3 ст.346.11 и п.10 ст.346.43 НК РФ). Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со ст.378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налогана имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог.

Льготы по налогам ФЛ_2025